Nộp lại báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN: Sửa lỗi, điều chỉnh linh hoạt!

Bạn đã từng gặp phải những sai sót khi làm bất cứ việc gì, đúng không? Điều đó hoàn toàn không tránh khỏi. Vì vậy, chúng ta cần nắm rõ nguyên tắc nộp lại báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khi gặp phải điều chỉnh hoặc sai sót.

Có thể bạn quan tâm

1/ Thời điểm nộp lại báo cáo tài chính và quyết toán thuế

Theo điều 47 của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, doanh nghiệp được phép điều chỉnh lại hồ sơ quyết toán thuế nếu đáp ứng hai điều kiện sau:

Bạn đang xem: Nộp lại báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN: Sửa lỗi, điều chỉnh linh hoạt!

Còn trong hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế, bạn vẫn được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế và cũng có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.

Sau khi đã có kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế, bạn có thể thực hiện các bước sau:

Được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn. Đồng thời, bạn cũng có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.
Trường hợp khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, bạn cần tuân theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

Kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT - VAT declaration Adjustment

2/ Nguyên tắc để lập và điều chỉnh nộp lại quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp

Để lập và điều chỉnh nộp lại quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp một cách chính xác, bạn cần tuân theo những nguyên tắc sau:

Nên điều chỉnh sổ kế toán (Hồi tố), sửa lại báo cáo tài chính và nộp cho cơ quan thuế trước. Cuối năm, thủ tục kiểm toán lại có thể thực hiện sau, đề xuất kiểm toán viên hồi tố lại số liệu.

Sửa dữ liệu kế toán

Đối với thủ tục điều chỉnh báo cáo kiểm toán, bạn nên tham khảo ý kiến của công ty kiểm toán để có được dịch vụ tốt nhất. Khi sửa dữ liệu trên phần mềm kế toán, bạn có thể sửa trực tiếp trên phiếu bị sai hoặc giữ phiếu cũ và lập một phiếu điều chỉnh.

Sau khi sửa dữ liệu, bạn cần lập lại Báo cáo tài chính (File XML) để nộp trên thuedientu cho cơ quan thuế và Tờ khai quyết toán thuế TNDN (File XML) theo số liệu báo cáo tài chính đã sửa đổi.

Trích công văn 3369/CT-TTHT

Cơ sở pháp lý

Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 quy định những điều sau đây:

Điều 47: Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót, trừ trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế, người nộp thuế vẫn được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế và cơ quan thuế có thể xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.
Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.
Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.