Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết mới nhất 2022

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong ba báo cáo tài chính quan trọng của doanh nghiệp, bổ sung cho bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ và những nguyên tắc cần tuân thủ.

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần của báo cáo tài chính, mô tả sự chuyển động của dòng tiền vào và ra của một doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Khi dòng tiền vào lớn hơn dòng tiền ra, đó là tín hiệu cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt.

Bạn đang xem: Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết mới nhất 2022

Trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ, có 3 loại dòng tiền khác nhau:

• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Bao gồm thu và chi từ hoạt động kinh doanh, là các dòng tiền liên quan đến sản xuất, mua hàng, bán hàng và các chi phí khác.
• Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Bao gồm thu và chi từ việc mua hoặc bán tài sản.
• Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Bao gồm tiền thu từ việc cho vay hoặc tiền chi để trả nợ.

2. Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ dựa vào đâu?

Trước khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, điều quan trọng là hiểu rõ cơ sở của việc lập báo cáo này. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ căn cứ vào các tài liệu kế toán sau đây:

• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của kỳ trước
• Bản thuyết minh báo cáo tài chính
• Số liệu trong sổ chi tiết tài khoản
• Các tài liệu kế toán khác: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, sổ kế toán tổng hợp,…

3. Các nguyên tắc cần tuân thủ trong cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Theo thông tư 133/2016/TT-BTC, quy định về cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các doanh nghiệp nên tuân thủ các nguyên tắc sau:

• Khuyến khích doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ được hướng dẫn cho các giao dịch phổ biến nhất, doanh nghiệp căn cứ vào bản chất từng giao dịch để trình bày các dòng tiền ra vào một cách phù hợp.
• Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các khoản đầu tư ngắn hạn được coi là tương đương tiền chỉ bao gồm các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng và không có rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo.

4. Yêu cầu cần thực hiện trước khi lập báo cáo

Trước khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cần tuân thủ một số yêu cầu sau đây theo thông tư 133/2016/TT-BTC:

• Sổ kế toán chi tiết các tài khoản phải thu, phải trả, hàng tồn kho phải được theo dõi chi tiết cho từng giao dịch để có thể trình bày dòng tiền thu hồi hoặc thanh toán theo 3 loại hoạt động: Kinh doanh, đầu tư và tài chính.
• Sổ kế toán chi tiết các tài khoản phản ánh tiền phải chi tiết để theo dõi các dòng tiền thu và chi liên quan đến 3 loại hoạt động: Kinh doanh, đầu tư và tài chính.
• Tại cuối niên độ kế toán, khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cần xác định các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua thỏa mãn định nghĩa và coi là tương đương tiền để loại trừ khỏi luồng tiền từ hoạt động đầu tư. Giá trị đó nằm trong chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ”.

5. Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết 2022

AccNet giới thiệu bạn hai cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Lập báo cáo theo phương pháp trực tiếp và gián tiếp. Cả hai phương pháp này bao gồm ba phần: Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh, Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư và Lưu chuyển từ hoạt động tài chính.

Hơn nữa, cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp đòi hỏi các bước cụ thể như sau:

• Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh
• Lưu chuyển từ hoạt động đầu tư
• Lưu chuyển từ hoạt động tài chính

Tương tự, cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp cũng áp dụng cùng các bước như phương pháp trực tiếp.

AccNet mong rằng những kiến thức và cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ được chia sẻ sẽ giúp bạn và doanh nghiệp của bạn. Theo dõi AccNet để cập nhật thêm các bài viết hữu ích về kế toán và tài chính.

Nguồn: https://izumi.edu.vn/
Danh mục: Biểu mẫu