Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và đáng tin cậy trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Trong quá trình lập báo cáo, có hai phương pháp chính được sử dụng: phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Tuy nhiên, trong bài viết này, chúng tôi sẽ chỉ tập trung vào phương pháp trực tiếp và cung cấp cho bạn những nguyên tắc cơ bản và cách trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp này.
Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp có mục đích xác định ảnh hưởng của các luồng tiền trong một kỳ báo cáo. Đơn giản hơn, nó phản ánh sự biến động của các khoản tiền và tương đương tiền từ đầu kỳ đến cuối kỳ (lưu chuyển tiền thuần).
Bạn đang xem: Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp: Bí quyết thành công cho doanh nghiệp!
Căn cứ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải căn cứ vào báo cáo tài chính kỳ trước và sổ kế toán khác (như tài khoản “Tiền…”).
Một số lưu ý lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Các luồng tiền phát sinh được báo cáo trên cơ sở thuần gồm:
- Thu tiền và chi trả tiền hộ khách hàng.
- Thu tiền và chi tiền đối với các khoản có vòng quay nhanh, đáo hạn ngắn, bao gồm mua, bán ngoại tệ, các khoản đầu tư, các khoản đi vay/cho vay ngắn hạn không quá 3 tháng.
- Tiền chi/thu được từ việc mua và thanh lý khoản đầu tư vào đơn vị khác.
- Thanh toán bù trừ với cùng một đối tượng và các giao dịch bù trừ được phân loại trong cùng một luồng tiền.
Trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, không được trình bày các giao dịch không trực tiếp bằng tiền, trừ trường hợp đi vay để thanh toán thẳng.
Bước 1: Xác định A1 – Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh
Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp và các hoạt động khác không phải là hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính. Điều này bao gồm cả luồng tiền liên quan đến chứng khoán nắm giữ vì mục đích kinh doanh.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào và tổng số tiền chi ra từ hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo.
Bước 2: Xác định A2 – Luồng tiền từ hoạt động đầu tư
Luồng tiền từ hoạt động đầu tư là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán các tài sản dài hạn và các khoản đầu tư khác không được phân loại là các khoản tương đương tiền.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào và tổng số tiền chi ra từ hoạt động đầu tư.
Bước 3: Xác định A3 – Luồng tiền từ hoạt động tài chính
Luồng tiền từ hoạt động tài chính là luồng tiền phát sinh từ các hoạt động tạo ra các thay đổi về quy mô và kết cấu nguồn vốn.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào và tổng số tiền chi ra từ hoạt động tài chính trong kỳ báo cáo.
Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải xác định ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ.
Với các bước trên, báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp của doanh nghiệp sẽ được biên soạn và trình bày rõ ràng, giúp bạn theo dõi và phân tích tình hình tài chính một cách chính xác và hiệu quả.
Hãy để chúng tôi, Izumi.Edu.VN, đồng hành cùng bạn trên con đường thành công kinh doanh!
Nguồn: https://izumi.edu.vn/
Danh mục: Biểu mẫu
Related articles
