Cách kê khai thuế GTGT trực tiếp trên HTKK – Bí quyết thành công từ Izumi.Edu.VN

Để xác định phương pháp kê khai thuế GTGT phù hợp cho doanh nghiệp, các bạn có thể tham khảo trực tiếp trên hệ thống HTKK. Trong bài viết này, Izumi.Edu.VN sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Đầu tiên, để kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, các bạn cần lập tờ khai GTGT mẫu 04/GTGT theo các bước sau:

Bạn đang xem: Cách kê khai thuế GTGT trực tiếp trên HTKK – Bí quyết thành công từ Izumi.Edu.VN

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

• Chọn: “Thuế giá trị gia tăng”
• Chọn: “Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT)”
• Chọn loại tờ khai: “Tờ khai tháng hoặc Tờ khai quý”
• Chọn kỳ tính thuế: “Tháng – quý, năm” (mặc định là tháng hoặc quý hiện tại)
• Sau đó, chọn: “Đồng ý”

Bước 2: Cách ghi Tờ khai GTGT TT trên doanh thu mẫu 04/GTGT

1. Xác định tỷ lệ % thuế của từng ngành nghề:

   • Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ 1%
   • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5%
   • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3%
   • Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2%

2. Cách ghi các chỉ tiêu trên Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT):

   • Chỉ tiêu [21]: Doanh thu hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 0% và không chịu thuế
   • Chỉ tiêu [22]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của nhóm ngành “Phân phối, cung cấp hàng hóa”
   • Chỉ tiêu [24]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của nhóm ngành “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu”
   • Chỉ tiêu [26]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của nhóm ngành “Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu”
   • Chỉ tiêu [28]: Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của nhóm ngành “Hoạt động kinh doanh khác”
   • Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ

Ví dụ: Công ty kế toán ACP kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, Quý I/2020 có phát sinh như sau:

• Doanh thu từ hoạt động dịch vụ kế toán (Chịu thuế 5%): 100.000.000 đồng
• Doanh thu từ bán phần mềm kế toán (Không chịu thuế): 30.000.000 đồng

Tờ khai GTGT Quý I/2020 của Công ty kế toán ACP được lập như sau:

• Chỉ tiêu [21]: 30.000.000
• Chỉ tiêu [24]: 100.000.000

Tờ khai trên phần mềm sẽ thể hiện tổng số thuế GTGT phải nộp trong kỳ là 5.000.000 đồng.

Để biết thêm cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT đối với hoạt động mua, bán, chế tác VBĐQ, hãy tham khảo tại Izumi.Edu.VN.

Kế toán ACP chúc các bạn thành công!

Nguồn: https://izumi.edu.vn/
Danh mục: Biểu mẫu