Quy trình lập bảo cáo tài chính nội bộ cho doanh nghiệp của bạn

Ở các doanh nghiệp, báo cáo tài chính nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin tài chính chi tiết và chính xác về hoạt động kinh doanh. Điều này giúp lãnh đạo nắm bắt tình hình tổng thể và hiệu quả của doanh nghiệp. Vậy bạn đã biết báo cáo tài chính nội bộ bao gồm những gì và cần được thực hiện như thế nào? Bài viết này sẽ chia sẻ với bạn quy trình lập báo cáo tài chính nội bộ và tầm quan trọng của nó đối với doanh nghiệp.

Có thể bạn quan tâm

1. Báo cáo tài chính nội bộ là gì? Mục đích của báo cáo tài chính nội bộ

Báo cáo tài chính nội bộ là một bản tóm tắt toàn bộ báo cáo kinh doanh, bao gồm tất cả các chi phí và các vấn đề phát sinh định kỳ trong doanh nghiệp. Đây là một trong những công việc quan trọng nhất trong mỗi doanh nghiệp, giúp lãnh đạo nắm được tổng thể tình hình và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, tình hình lãi lỗ của doanh nghiệp.

Bạn đang xem: Quy trình lập bảo cáo tài chính nội bộ cho doanh nghiệp của bạn

Báo cáo tài chính nội bộ dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình hoạt động và tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp. Điều này giúp đáp ứng nhu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan nhà nước và người sử dụng thông tin trong việc ra quyết định kinh tế.

2. Báo cáo tài chính nội bộ gồm những gì?

Thông thường, báo cáo tài chính nội bộ cũng bao gồm các văn bản giống như Báo cáo Tài chính của doanh nghiệp như:

Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Thuyết minh báo cáo tài chính

Bên cạnh đó, tuỳ theo mục đích quản lý và nhu cầu sử dụng, báo cáo tài chính nội bộ còn có thể bao gồm một số văn bản kèm theo khác như Báo cáo kế toán quản trị, Kế hoạch sản xuất kinh doanh…

Một số đặc điểm của báo cáo tài chính nội bộ là bản báo cáo này được làm định kỳ giống như Báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Tuy nhiên, đây là bản báo cáo thực tế không được xử lý, thêm thắt hay làm các thủ thuật khác. Thậm chí, nó có thể bao gồm một số khoản chi không có chứng từ nên không được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN.

3. Tầm quan trọng của Báo cáo tài chính nội bộ đối với mỗi doanh nghiệp

Báo cáo tài chính nội bộ là văn bản giúp cho nhà quản trị trong doanh nghiệp xác định được chi tiết những thông tin tài chính quan trọng của doanh nghiệp, bao gồm:

Quy mô và cơ cấu tài sản hiện có mà doanh nghiệp đang nắm giữ.
Lãi, lỗ của doanh nghiệp trong kỳ kế toán và tính chính xác của các khoản lãi, lỗ.
Khả năng tạo ra tiền của doanh nghiệp.
Cân đối hàng tồn kho.
Xác định điểm hòa vốn và cân đối tài sản tối ưu.
Khả năng tham gia dự án đầu tư mới.

Không chỉ được sử dụng trong nội bộ doanh nghiệp, báo cáo tài chính nội bộ còn được sử dụng khi Ngân hàng yêu cầu bổ sung trong hồ sơ vay vốn của doanh nghiệp. Thông tin trong báo cáo tài chính nội bộ của doanh nghiệp giúp cho Ngân hàng xem xét và cân nhắc để đưa ra quyết định có cho doanh nghiệp vay vốn hay không. Vì vậy, nhiều doanh nghiệp cần làm “đẹp” báo cáo tài chính nội bộ trước khi gửi cho bên ngân hàng để xét duyệt vay vốn.

4. Hướng dẫn làm báo cáo tài chính nội bộ

Việc lập báo cáo tài chính nội bộ là công việc bắt buộc đối với bộ phận kế toán của doanh nghiệp. Tuy nhiên, không phải kế toán nào cũng biết cách lập báo cáo tài chính nội bộ hiệu quả và chính xác.

4.1. Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo phản ánh tổng giá trị tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành chúng. Dựa vào báo cáo này, có thể nhận xét và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Cơ sở lập bảng cân đối kế toán:

Căn cứ sổ kế toán tổng hợp.
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước.
Số liệu cột “Cuối kỳ” của Bảng cân đối kế toán năm trước.
Tài khoản “Số dư cuối năm” số liệu liên quan đến bảng cân đối kế toán năm hiện hành.

4.2. Bảng cân đối tài khoản

Ghi sổ các tài khoản phụ, sổ tài khoản tổng hợp; kiểm tra các sổ sách tài khoản có liên quan là công việc cần phải hoàn thành trước khi lập bảng cân đối kế toán. Để tạo, cần có các thành phần sau:

Cột A: số tài khoản, tên các tài khoản cấp 1, cấp 2 đang sử dụng.
Cột B: Tên tất cả các tài khoản Cấp 1, Cấp 2 mà doanh nghiệp sử dụng.
Cột 1, 2: Số dư đầu kỳ, phản ánh số dư nợ đầu kỳ của từng tài khoản, số liệu này căn cứ vào phần “Số dư cuối kỳ” của Bảng cân đối kế toán kỳ trước.
Cột 3,4: Số phát sinh trong kỳ (năm hiện hành) cho từng tài khoản
Cột 5, 6: Số dư cuối kỳ, phản ánh số dư nợ cuối kỳ của từng tài khoản.

Tổng nợ (cột 1), tổng Có (cột 2), tổng phát sinh nợ (cột 3), tổng phát sinh Có (cột 4), tổng dư nợ (cột 5), tổng dư Có (cột 6).

4.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Có hai phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp. Tuy nhiên, dù báo cáo theo phương pháp nào thì cũng có 3 phần:

Hoạt động kinh doanh
Hoạt động đầu tư
Hoạt động tài chính

4.4. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong những báo cáo quan trọng nhất giúp các nhà quản lý và nhà đầu tư có cái nhìn rõ ràng nhất về tình hình hoạt động của một doanh nghiệp. Báo cáo gồm 5 cột:

Cột 1: Chỉ tiêu báo cáo
Cột 2: Mã tương ứng với tiêu chuẩn
Cột 3: Số khoản tương ứng với bản thuyết minh báo cáo tài chính
Cột 4: Tổng số tiền phát sinh trong năm báo cáo
Cột 5: số liệu của năm trước (để so sánh).

4.5. Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính là một phần của bộ báo cáo tài chính nội bộ. Các thông tin và số liệu trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán và bảng cân đối kế toán sẽ được giải thích rõ ràng và chi tiết hơn.

Thuyết minh báo cáo tài chính phải bao gồm:

Cung cấp thông tin làm cơ sở cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính và các chính sách cụ thể được lựa chọn và áp dụng cho các giao dịch và sự kiện trọng yếu.
Thông tin tuân thủ kế toán quan trọng không được trình bày trong các báo cáo khác.
Các thông tin bổ sung chưa được trình bày trong các báo cáo khác nhưng cần thiết cho việc trình bày và lập luận về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

5. Những lưu ý khi làm báo cáo tài chính nội bộ

Phí năm 2022 được thanh toán vào đầu năm 2023 phải được ghi nhận là phí năm 2022.
Phải tiến hành kiểm kê tài sản cuối năm.
Phải tiến hành kiểm kê tiền mặt cuối năm.
Đối chiếu nợ thuế với cơ quan thuế và nợ bảo hiểm xã hội với cơ quan bảo hiểm xã hội.
Phải tiến hành trích chi phí trả trước, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, đầu tư và nợ phải thu xấu.
Thuế GTGT được phân bổ thống nhất cho các hoạt động chịu thuế và không chịu thuế theo tỷ lệ doanh thu hàng năm.

6. Mẫu báo cáo tài chính nội bộ

Mẫu bảng cân đối tài khoản theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
Mẫu bảng cân đối kế toán
Mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
Mẫu Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

Link download mẫu báo cáo tài chính nội bộ: Mẫu báo cáo tài chính nội bộ

Trên đây là những thông tin cần biết về mẫu báo cáo tài chính nội bộ. Hy vọng bạn có thể tham khảo để phục vụ cho công việc của mình. Chúc bạn thành công!

Nguồn: Izumi.Edu.VN

Nguồn: https://izumi.edu.vn/
Danh mục: Biểu mẫu